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Penale
Testo unico sanzioni tributarie amministrative e penali
Decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 173
Testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali
- Aggiornato al
- 12 agosto 2026
- Articoli
- 153
- Versioni storiche
- 224
- Art. 1Allegato TESTO UNICO DELLE SANZIONI TRIBUTARIE AMMINISTRATIVE E PENALI Art. 1. Sanzioni…
- Art. 2Principio di legalita' e proporzionalita' (articolo 3 del decreto legislativo n. 472 del…
- Art. 3Imputabilita' (articolo 4 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Non puo' essere…
- Art. 4Colpevolezza (articolo 5 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Nelle violazioni…
- Art. 5Cause di non punibilita' (articolo 6 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Se la…
- Art. 6Fatto denunciato all'autorita' giudiziaria e addebitabile a terzi (articolo 1 della legge…
- Art. 7Criteri di determinazione della sanzione (articolo 7 del decreto legislativo n. 472 del…
- Art. 8Intrasmissibilita' della sanzione agli eredi (articolo 8 del decreto legislativo n. 472…
- Art. 9Concorso di persone (articolo 9 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Quando piu'…
- Art. 10Riferibilita' esclusiva alla persona giuridica delle sanzioni amministrative tributarie…
- Art. 11Autore mediato (articolo 10 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Salva…
- Art. 12Responsabili per la sanzione amministrativa (articolo 11 del decreto legislativo n. 472…
- Art. 13Concorso di violazioni e continuazione (articolo 12 del decreto legislativo n. 472 del…
- Art. 14Ravvedimento (articolo 13 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. La sanzione e'…
- Art. 14-bisUlteriori disposizioni in materia di ravvedimento
- Art. 15Ravvedimento parziale (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. E'…
- Art. 16Cessione di azienda (articolo 14 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Il…
- Art. 17Trasformazione, fusione e scissione di societa' (articolo 15 del decreto legislativo n…
- Art. 18Procedimento di irrogazione delle sanzioni (articolo 16 del decreto legislativo n. 472…
- Art. 19Disposizioni per l'accelerazione dell'irrogazione delle sanzioni (articolo 16-bis del…
- Art. 20Irrogazione immediata e definizione agevolata delle sanzioni in caso di autotutela parziale
- Art. 21Tutela giurisdizionale (articolo 18 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Contro il…
- Art. 22Decadenza e prescrizione (articolo 20 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. L'atto…
- Art. 23Sanzioni accessorie (articolo 21 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1…
- Art. 24Sospensione dei rimborsi e compensazione (articolo 23 del decreto legislativo n. 472 del…
- Art. 25Riscossione della sanzione (articolo 24 del decreto legislativo n. 472 del 1997) 1. Per…
- Art. 26Abolizione della soprattassa e della pena pecuniaria (articolo 26 del decreto legislativo…
- Art. 27Violazioni relative alla dichiarazione delle imposte sui redditi e dell'imposta regionale…
- Art. 28Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d'imposta (articolo 2 del decreto…
- Art. 29Omessa denuncia delle variazioni dei redditi fondiari (articolo 3 del decreto legislativo…
- Art. 30Violazioni relative alla dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto e ai rimborsi (…
- Art. 31Violazione degli obblighi relativi alla documentazione, registrazione e individuazione…
- Art. 32Violazioni relative alle esportazioni (articolo 7 del decreto legislativo n. 471 del…
- Art. 32-bisViolazioni relative alle dichiarazioni di utilizzo nel territorio dell'Unione europea…
- Art. 32-terViolazione degli obblighi di conservazione e di comunicazione per i prestatori di servizi di pagamento
- Art. 33Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioni (articolo 8…
- Art. 34Violazioni degli obblighi relativi alla contabilita' (articolo 9 del decreto legislativo…
- Art. 35Violazione degli obblighi degli operatori finanziari (articolo 10 del decreto legislativo…
- Art. 35-bisViolazioni relative agli obblighi di adeguata verifica o di comunicazione da parte dei…
- Art. 36Altre violazioni in materia di imposte dirette e di imposta sul valore aggiunto (articolo…
- Art. 37Sanzioni accessorie in materia di imposte dirette e imposta sul valore aggiunto (articolo…
- Art. 38Ritardati od omessi versamenti diretti e altre violazioni in materia di compensazione…
- Art. 38-bisViolazione del divieto di compensazione in caso di accollo
- Art. 38-terViolazione del divieto di compensazione
- Art. 39Violazioni dell'obbligo di esecuzione di ritenute alla fonte (articolo 14 del decreto…
- Art. 40Incompletezza dei documenti di versamento (articolo 15 del decreto legislativo n. 471 del…
- Art. 41Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia (…
- Art. 41-bisIrregolarità dell'autoliquidazione e del versamento
- Art. 41-terRitardati od omessi versamenti
- Art. 42Insufficiente dichiarazione di valore (articolo 71 del decreto del Presidente della…
- Art. 43Occultazione di corrispettivo (articolo 72 del decreto del Presidente della Repubblica n…
- Art. 43-bisOmessa, incompleta o mendace indicazione dei dati relativi alla cessione dell'immobile
- Art. 44Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio (articolo 73 del decreto del…
- Art. 44-bisDichiarazione mendace o decadenza benefici prima casa
- Art. 44-terDecadenza benefici cartolarizzazione
- Art. 45Altre infrazioni (articolo 74 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del…
- Art. 46Omissione della trascrizione e delle annotazioni (articolo 9 del decreto legislativo n…
- Art. 47Omissione della dichiarazione (articolo 50 del decreto legislativo n. 346 del 1990) 1…
- Art. 48Infedelta' della dichiarazione (articolo 51 del decreto legislativo n. 346 del 1990) 1…
- Art. 48-bisIrregolarità dell'autoliquidazione e del versamento
- Art. 48-terViolazione relative alle donazioni anteriori
- Art. 49Altre violazioni (articolo 53 del decreto legislativo n. 346 del 1990) 1. L'erede o il…
- Art. 50Determinazione della sanzione amministrativa (articolo 54 del decreto legislativo n. 346…
- Art. 50-bisDecadenza dei benefici per i trasferimenti a favore di discendenti e del coniuge di aziende, quote sociali e azioni
- Art. 51Sanzioni a carico di soggetti tenuti a specifici adempimenti (articolo 24 del decreto del…
- Art. 52Omesso od insufficiente pagamento dell'imposta ed omessa o infedele dichiarazione di…
- Art. 52-bisRitardato, omesso o insufficiente versamento dell'imposta di bollo dovuta in base ai dati…
- Art. 53senza rubricaabrogato
- Art. 54Violazioni in materia di valori di bollo precedentemente usati (articolo 27 del decreto…
- Art. 54-bisOmesso pagamento dell'imposta di bollo per attività finanziarie oggetto di emersione
- Art. 55Sanzioni in materia di tasse sulle concessioni governative (articolo 9 del decreto del…
- Art. 56Sanzioni in materia di imposte su assicurazioni private e contratti vitalizi (articolo 24…
- Art. 57Altre disposizioni (articolo 26 della legge n. 1216 del 1961) 1. Le somme riscosse per le…
- Art. 58Sanzioni amministrative per violazioni concernenti la fatturazione e l'annotazione delle…
- Art. 59Altre violazioni (articolo 33 comma 1 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640…
- Art. 60Violazioni relative agli apparecchi misuratori fiscali e alle biglietterie automatizzate…
- Art. 61Violazioni relative all'omesso o irregolare pagamento dell'abbonamento (articolo 19 del…
- Art. 62Pagamento tardivo dell'abbonamento (articolo 3 del decreto legislativo del Capo…
- Art. 62-bisViolazione degli obblighi di comunicazione e di versamento dei canoni delle aziende di vendita dell'energia elettrica
- Art. 62-terViolazioni in materia di tassa sulla licenza di porto di fucile
- Art. 62-quaterRitardato pagamento della tassa annuale per i certificati complementari di protezione di…
- Art. 63Sanzioni in materia di anagrafe tributaria e codice fiscale (articolo 13 del decreto del…
- Art. 64Applicazione della sanzione (articolo 14 del decreto del Presidente della Repubblica n…
- Art. 65Violazioni e sanzioni amministrative in materia di documento di accompagnamento dei beni…
- Art. 66Recidiva e sanzioni accessorie (articolo 8 del decreto del Presidente della Repubblica n…
- Art. 67Sanzioni in materia di rilevazione ai fini fiscali di taluni trasferimenti da e per…
- Art. 68Violazioni in materia di trasmissione telematica delle dichiarazioni (articolo 7-bis del…
- Art. 69Sanzioni per violazioni degli intermediari (articolo 39 del decreto legislativo n. 241…
- Art. 69-bisViolazioni relative alle comunicazioni dei dati e delle informazioni necessarie per…
- Art. 69-terViolazioni relative alle comunicazioni rilevanti in materia di imposizione minima globale
- Art. 69-quaterViolazioni relative alle comunicazioni di opzione per la cessione o per lo sconto in luogo delle detrazioni fiscali
- Art. 69-quinquiesViolazioni relative alle comunicazioni di non utilizzabilita' dei crediti derivanti…
- Art. 69-sexiesViolazioni relative alle comunicazioni di crediti ceduti e non utilizzati
- Art. 69-septiesViolazioni relative alle comunicazioni per il riconoscimento delle detrazioni per carichi di famiglia
- Art. 69-octiesViolazioni relative alle comunicazioni per l'applicazione della ritenuta sulle…
- Art. 69-noviesViolazioni relative alle comunicazioni dei dati concernenti le ritenute sugli interessi…
- Art. 69-deciesViolazioni relative alle comunicazioni dei dati concernenti le posizioni soggette a ritenuta a titolo d'imposta
- Art. 69-undeciesViolazioni relative alle comunicazioni dei terzi, debitori del soggetto iscritto a ruolo
- Art. 69-duodeciesViolazioni relative alle comunicazioni all'anagrafe tributaria
- Art. 69-terdeciesViolazioni relative agli obblighi a carico di intermediari ed altri soggetti che…
- Art. 69-quaterdeciesViolazioni relative alla comunicazione di dati relativi a oneri e spese sostenute dai…
- Art. 69-quinquiesdeciesViolazioni relative alle comunicazioni dei dati rilevanti ai fini della costruzione e…
- Art. 69-sexiesdeciesViolazioni relative alle comunicazioni dei dati delle locazioni brevi
- Art. 69-septiesdeciesViolazioni relative ad adempimenti correlati allo scambio automatico di informazioni con altri Stati esteri
- Art. 69-octiesdeciesViolazioni relative alle comunicazioni di informazioni concernenti i meccanismi…
- Art. 69-noviesdeciesViolazioni relative alle comunicazioni di informazioni concernenti lo scambio di…
- Art. 69-viciesRiduzione delle sanzioni amministrative in caso di violazioni relative a operazioni…
- Art. 69-viciessemelRiduzione della sanzione amministrativa in caso di infedele indicazione dei requisiti per…
- Art. 69-viciesbisRiduzione delle sanzioni per le violazioni relative all'adempimento collaborativo
- Art. 69-viciesterSanzioni applicabili nel caso di cooperazione e collaborazione rafforzata
- Art. 69-viciesquaterRiduzione delle sanzioni amministrative per le violazioni relative a versamenti eseguiti…
- Art. 69-viciesquinquiesRiduzione delle sanzioni amministrative in caso di violazioni relative a versamenti…
- Art. 69-viciessexiesSanzioni applicabili in caso di adesione ai verbali di constatazione
- Art. 69-viciesseptiesSanzioni applicabili nel caso di definizione degli accertamenti nelle imposte sui…
- Art. 69-viciesoctiesSanzioni applicabili nel caso di definizione degli accertamenti delle altre imposte indirette
- Art. 69-viciesnoviesSanzioni applicabili nel caso di omessa impugnazione
- Art. 69-triciesRiduzione delle sanzioni amministrative nei casi di conciliazione giudiziale
- Art. 69-triciessemelAumento delle sanzioni amministrative per le violazioni relative a investimenti e…
- Art. 69-triciesbisAumento delle sanzioni per mancato pagamento delle somme dovute nei casi di conciliazione giudiziale
- Art. 69-triciester(Omesso pagamento delle somme dovute in esecuzione della risposta dell'Agenzia delle…
- Art. 70Istigazione a violare gli obblighi di pagamento (articolo 1 del decreto legislativo del…
- Art. 71Turbativa dell'attivita' di accertamento e riscossione (articolo 2 del decreto…
- Art. 72Omissioni del pubblico ufficiale o dell'incaricato di un pubblico servizio (articolo 3…
- Art. 73Definizioni (articolo 1 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. Ai fini degli articoli…
- Art. 74Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni…
- Art. 75Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (articolo 3 del decreto legislativo n…
- Art. 76Dichiarazione infedele (articolo 4 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. Fuori dei…
- Art. 77Omessa dichiarazione (articolo 5 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. E' punito con…
- Art. 78Tentativo (articolo 6 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. I delitti previsti dagli…
- Art. 79Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 8 del decreto…
- Art. 80Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti…
- Art. 81Occultamento o distruzione di documenti contabili (articolo 10 del decreto legislativo n…
- Art. 82Omesso versamento di ritenute certificate (articolo 10-bis del decreto legislativo n. 74…
- Art. 83Omesso versamento di IVA (articolo 10-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. E'…
- Art. 84Indebita compensazione (articolo 10-quater del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. E'…
- Art. 85Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (articolo 11 del decreto legislativo n…
- Art. 86Pene accessorie (articolo 12 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. La condanna per…
- Art. 87Sequestro e confisca (articolo 12-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. Nel caso…
- Art. 88Casi particolari di confisca (articolo 12-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1…
- Art. 89Cause di non punibilita'. Pagamento del debito tributario (articolo 13 del decreto…
- Art. 90Circostanze del reato (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. Fuori…
- Art. 91Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione…
- Art. 92Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie (articolo 15 del decreto…
- Art. 93Interruzione della prescrizione (articolo 17 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1…
- Art. 94Competenza per territorio (articolo 18 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. Salvo…
- Art. 95Custodia giudiziale dei beni sequestrati (articolo 18-bis del decreto legislativo n. 74…
- Art. 96Principio di specialita' (articolo 19 del decreto legislativo n. 74 del 2000) 1. Quando…
- Art. 97Rapporti tra procedimento penale e processo tributario (articolo 20 del decreto…
- Art. 98Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti (articolo 21 del…
- Art. 99Modalita' di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari (articolo 22…
- Art. 100Esibizione di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero (articolo…
- Art. 101Abrogazioni 1. A decorrere dalla data indicata all'articolo 102 sono abrogate le seguenti…
- Art. 102Decorrenza degli effetti 1. Le disposizioni del presente testo unico si applicano a…